个税专项附加扣除计算器

2019年个税改革后，国家在基本减除费用（5000元/月）之外， 额外设立了六项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、 住房贷款利息、住房租金、赡养老人。纳税人可将这些支出每月从应纳税所得额中扣除， 从而合法减少个税。2023年8月起，子女教育由每个子女1000元/月提高至2000元/月、 赡养老人独生子女由2000元/月提高至3000元/月（非独生分摊每人上限由1000元提至1500元）， 3岁以下婴幼儿照护费用也并入子女教育项、同为每孩2000元/月。

哪些人最受益？

受益最大的是所谓“三明治一代”——上有老、下有小、还在还房贷的中年上班族。 以典型场景举例：月薪20000元、五险一金4000元，同时享有子女教育（2000元）、 首套房贷利息（1000元）、赡养独生子女老人（3000元），每月可多扣6000元， 全年少缴个税约7200元，折合每月少缴600元。 即使只有一项房贷扣除，一年也能省下约1200元。 收入越高、适用税率越高，节税效果越显著。

怎么填报最划算？

子女教育建议夫妻由一方全额扣除（2000元/月）， 而非各扣一半（各1000元/月）。原因是如果夫妻双方适用税率不同， 由高税率一方全扣节税更多；如果税率相同，两种方式结果一致。 “各扣一半”的规则只是设定上限，并非强制平分。 赡养老人扣除方面，如果有兄弟姐妹共同赡养， 建议提前签订书面分摊协议， 明确由收入最高（税率最高）的一方多分摊金额，以最大化家庭整体节税效果； 协议需保留备查，税务机关抽查时须能提供。

注：本工具按标准规则估算，假设全年各月收入相同。大病医疗需当年1月1日至12月31日汇算清缴时填报， 不可月度预扣。实际扣除以税务机关认定为准，结果仅供参考。